Nach § 3 AO handelt es sich bei Steuern um Geld-Abgaben, die keinen Anspruch auf Gegenleistung haben. Somit handelt es sich bei Steuern um eine sogenannte Zwangsabgabe. Durch die Erhebung von Steuern soll der Haushalt des Staates finanziert werden. Ein bestimmter bzw. unmittelbarer Verwendungszweck besteht jedoch nicht.
Die Beziehung, welche durch das Steuerrecht geregelt wird, besteht zwischen den natürlichen sowie juristischen Personen, die den Trägern der Steuerhoheit unterworfen sind und den Trägern der Steuerhoheit selbst. Durch die Vorschriften des Steuerrechts und auch durch diese Rechtsbeziehung werden die Rechten und Pflichten für die jeweiligen Parteien geregelt.
Im Steuerrecht kann man vom formellen und materiellen Steuerrecht sprechen, aber auch vom allgemeinen und besonderen Steuerrecht.
Handelt es sich um verfahrensrechtliche Vorschriften, die Steuerangelegenheiten betreffen, so spricht man vom formellen Steuerrecht. Das materielle Steuerrecht bezieht sich hingegen auf Steuerobjekte, Steuersubjekte, Steuersätze, die Befreiung von Steuern und auch auf die Bemessungsgrundlagen der einzelnen Steuerarten.
Wie der Begriff des allgemeinen Steuerrechts schon besagt, enthält dieser Teil des Steuerrechts solche Vorschriften, welche für alle Steuerarten gelten und allgemein gehalten sind. Des Weiteren enthält das allgemeine Steuerrecht aber auch verfahrensrechtliche Vorschriften und regelt ebenso das materielle Steuerrecht, da dieses einen allgemeinen Charakter aufweist.
Jedoch steht das materielle Steuerrecht auch im Fokus des besonderen Steuerrechts sofern es um die Vorschriften zu den einzelnen Steuerarten geht.
Zu den wohl bekanntesten, aber relevantesten Steuerarten gehören
- die Körperschaftssteuer,
- die Gewerbesteuer,
- die Lohnsteuer,
- die Umsatz- bzw. Mehrwertsteuer
- die Einkommensteuer,
- die Unternehmenssteuer und
- die Doppelbesteuerung.
Rechtsquellen für das Steuerrecht sind zum einen die Steuergesetze für die einzelnen Steuerarten, aber auch autonome Satzungen, Steuerrechtsverordnungen, das Gewohnheitsrecht, supranationales Recht und das Doppelbesteuerungsabkommen.
Diese Seite soll Ihnen in Grundzüge die wichtigsten und relevantesten Informationen zum Steuerrecht geben und die Unterschiede der einzelnen Steuerarten erklären.